Deducibilità delle Spese Telefoniche

Sintesi

possiamo riassumere in se il costo del telefono sia fisso che mobile è ad uso esclusivamente professionale (difficile da dimostrare nel caso di smartphone) la detraibili del IVA è del 100% in ugual modo anche il costo sarà deducibile al 100%.

mentre nel caso di utilizzo promiscuo dei dispositivi mobili e fissi in termini IVA sarà detraibile al 50% mentre il costo sarà deducibile al 80%

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USO ESCLUSIVO

Nel caso in cui l'utilizzo dei dispositivi telefonici fissi e mobili sia esclusivamente inerente l'attività di impresa, Il costo del dispositivo sarà deducibile al 100%, inoltre l'iva applicata in fattura sarà detraibile al 100%. Nel caso in cui le spese telefoniche siano ad uso Esclusivo, il contribuente dovrà dimostrare che le spese sono state sostenute nell’ambito della propria attività professionale. Questo implica che l’uso del telefono deve essere direttamente correlato all’attività svolta, pertanto è opportuno mantenere una chiara separazione tra spese personali e quelle legate all’attività lavorativa.

USO PROMISCUO

Nel caso in cui i beni e servizi in questione siano invece anche parzialmente ad uso Personale, quindi utilizzo lo stesso dispositivo sia nella vita privata all'interno della mia attività professionale, allora l'iva diventerà detraibile solo al 50% mentre il costo resta deducibile al 80%. è importante sapere che le percentuali rimangono invariate sia che usiate i dispositivi prevalente ad uso personale o professionale che al contrario quindi quasi del tutto professionale e per nulla personale.

costi considerati telefonici

La definizione di spese telefoniche molte volte trae in inganno infatti l'agenzia delle entrate per categoria di costo telefonico inserisce molti costi oltre a quelli dei classici telefoni e ha chiarito che valgono le stesse regole per quelle spese assimilabili a telefoniche

Ammortamenti

Le % di deducibilità e detraibili che abbiamo visto valgono anche per gli ammortamenti nei casi di cespiti, quindi nel caso di beni ad uso promiscuo capitalizzerò l'80%? NO, bisogna distinguere l'ambito contabile da quello fiscale quindi in contabilità si registrerà il 100% del costo vediamo di seguito degli esempi

Esempi Pratici di Deducibilità delle Spese Telefoniche

Un professionista con spese telefoniche promiscue mensili di 122 euro compresa IVA e prendiamo in considerazione il 26% di INPS e ipotizziamo un'aliquota massimale IRPEF del 43% e rispetto ad una persona fisica risparmierebbe 11 euro di IVA gli altri 11 euro saranno costi indeducibili. Mentre sul costo dei 100 dobbiamo calcolare l'80% quindi il costo finale deducibile è di 80 euro il risparmio netto su imposte e contributi sarà d 46 euro.

L'amministratore della società Giorgio S.r.l compra ad uso promiscuo un smartphone di ultima generazione da 2000 euro più IVA, come abbiamo visto l'iva sarà detraibile al 50% mentre per il costo? nel proprio bilancio la società Giorgio S.r.l avrà ammortamento di 400 euro (si ammortizza in 5 anni), quindi sotto il punto di vista civilistico il costo sarà di 400 euro mentre quando il commercialista della società Giorgio S.r.l andrà a segnare il costo in dichiarazione dei redditi riprenderà il costo al 80% quindi 320 euro di costo fiscale

Data di pubblicazione: 13/03/2026