Successione tra Italia e altro Paese UE: quale professionista mi serve?

Il problema, spiegato

Il Regolamento UE 650/2012 ha unificato le regole della successione transfrontaliera in Europa: di norma si applica la legge del Paese di ultima residenza abituale del defunto, ma il defunto può scegliere in vita la legge del Paese di cittadinanza (professio iuris). Questa scelta ha effetti enormi: la legge italiana ha rigide quote di legittima (impossibile diseredare figli/coniuge), molte legislazioni nordiche o anglosassoni hanno regole molto più flessibili.

Sul piano fiscale, l’Italia tassa la successione su tutto il patrimonio mondiale se il defunto era residente in Italia. Solo sui beni in Italia se era residente all’estero. Le convenzioni contro la doppia imposizione (poche specifiche per successioni: Francia, Regno Unito, USA, Israele, Grecia, Svezia, Danimarca) coordinano la tassazione.

Albero decisionale: quale professionista nelle diverse situazioni

• Defunto residente in Italia, eredi residenti all’estero, asset prevalentemente in Italia → commercialista italiano + notaio italiano + verifica eventuali tasse paese eredi
• Defunto residente all’estero (no Italia), asset in Italia (es. immobile italiano) → commercialista esperto internazionale + notaio italiano per dichiarazione successione limitata
• Defunto cittadino italiano residente all’estero senza professio iuris → avvocato esperto Regolamento UE 650/2012 per individuare legge applicabile + tutti gli altri
• Defunto con professio iuris a favore di legge italiana → avvocato civilista + notaio italiano + commercialista internazionale
• Asset in Paesi terzi (USA, UK, Svizzera, EAU): convenzioni specifiche → commercialista internazionale + avvocato locale nel Paese asset
• Trust o veicoli internazionali nel patrimonio → family officer + team multidisciplinare

Tempi e costi orientativi

Tempistiche: 6 mesi termine ordinario per dichiarazione di successione. Procedura complessa multi-paese: 12-36 mesi.

Costi: analisi preliminare 2.500-8.000€. Gestione successione transfrontaliera completa 10.000-50.000€. Atti notarili proporzionali al valore. Tasse di successione: variabili per parentela, Paese, importo (Italia: 4% oltre franchigia 1M€ per genitore-figlio o coniuge; altri paesi UE molto più alti).

Errori da evitare

• Dichiarare la successione in Italia ignorando asset esteri — sanzioni e accertamenti via scambio automatico informazioni
• Sottovalutare differenze tra le tasse di successione dei Paesi UE (Italia ha aliquote tra le più basse, Francia/Germania molto più alte)
• Saltare la professio iuris quando il defunto avrebbe potuto fissarla a favore di una legge più favorevole
• Affidarsi a un commercialista o notaio generalista, senza specializzazione internazionale