Non tutto il welfare nasce dalla stessa fonte. C’e’ il welfare contrattuale, che l’azienda deve riconoscere perche lo prevede il CCNL o un accordo, e c’e’ il welfare volontario, che l’impresa decide di introdurre per scelta. La distinzione non e’ formale: cambia gli obblighi, la deducibilita e il margine di personalizzazione.
Capire da dove arriva il welfare e’ il primo controllo da fare, sia per l’azienda che deve essere in regola, sia per il dipendente che vuole sapere a cosa ha diritto.
- Il welfare contrattuale e’ previsto da CCNL o accordi: e’ un obbligo per l’azienda.
- Il welfare volontario nasce da regolamento aziendale o liberalita: e’ una scelta dell’impresa.
- Solo il welfare da contratto, accordo o regolamento vincolante e’ deducibile integralmente.
- Le due forme si sommano: il welfare volontario si aggiunge a quello obbligatorio da CCNL.
Welfare contrattuale: un obbligo, non un regalo
Molti CCNL prevedono oggi quote di welfare obbligatorio: importi annui che l’azienda deve mettere a disposizione dei dipendenti in beni e servizi, indipendentemente dalla sua volonta. Per il datore non e’ un’opzione: e’ un adempimento contrattuale, e ometterlo espone a contestazioni.
Per il dipendente, questo significa che una parte del welfare e’ un diritto garantito dal contratto applicato, da verificare leggendo il proprio CCNL. E’ la base su cui l’azienda puo poi costruire qualcosa in piu.
Welfare volontario: la scelta dell'azienda
Sopra (o accanto) all’obbligo contrattuale, l’azienda puo introdurre welfare per scelta, tramite un regolamento aziendale o un accordo, oppure come liberalita. E’ lo spazio in cui costruire un piano di flexible benefit su misura, per fidelizzare e differenziarsi.
| Fonte del welfare | Natura | Effetto principale |
|---|---|---|
| CCNL | Obbligatoria | Diritto del dipendente, deducibile integralmente |
| Accordo aziendale/territoriale | Negoziata | Vincolante per le parti, deducibile integralmente |
| Regolamento aziendale vincolante | Volontaria ma obbligante | Deducibile integralmente se l’obbligo e effettivo |
| Liberalita una tantum | Volontaria non strutturata | Deducibilita limitata (5 per mille, art. 100 TUIR) |
Perche la fonte cambia la deducibilita
Il punto piu delicato per l’azienda e’ la deducibilita. Quando il welfare deriva da un obbligo – contrattuale, da accordo o da regolamento aziendale vincolante – il costo e deducibile integralmente come spesa per prestazioni di lavoro. Quando invece e’ una pura liberalita, non strutturata, la deducibilita e limitata (entro il 5 per mille delle spese per lavoro dipendente, art. 100 TUIR).
Per l’azienda non basta che il benefit sia esente per il dipendente: per dedurlo per intero serve una fonte che obblighi. Un regolamento ben scritto, vincolante e non revocabile a piacere, e spesso lo strumento che concilia personalizzazione e piena deducibilita.
Come si combinano (e come leggerle insieme)
Welfare contrattuale e volontario non si escludono: si sommano. L’azienda parte dall’obbligo del CCNL e vi aggiunge il welfare volontario, costruendo un piano coerente. La verifica preliminare e’ sempre la stessa: quale CCNL si applica e cosa prevede in tema di welfare, per poi calibrare la parte volontaria.
Per il dipendente, leggere insieme le due fonti permette di capire quanto del proprio welfare e’ garantito e quanto dipende dalle scelte dell’azienda. Questa lettura combinata e’ il presupposto di un piano di flexible benefit ben fatto.
Errori da evitare
- Ignorare le quote di welfare obbligatorio previste dal CCNL applicato.
- Erogare welfare volontario come pura liberalita aspettandosi la deduzione integrale.
- Confondere il welfare contrattuale (diritto) con quello volontario (scelta dell’azienda).
- Costruire la parte volontaria senza prima verificare cosa prevede il contratto collettivo.
Quando rivolgersi a un professionista
Leggere il CCNL applicato e tradurre gli obblighi di welfare in adempimenti corretti e un compito tecnico: un consulente del lavoro evita inadempienze e contestazioni.
Per dedurre integralmente il welfare volontario, la scelta tra accordo e regolamento vincolante va impostata con un professionista.
Le soglie e le agevolazioni sono solo il punto di partenza. La struttura giusta dipende dai contratti applicati, dalla platea di dipendenti e dagli obiettivi aziendali. Un professionista trasforma le regole in un piano concreto e a norma.
Domande frequenti
Qual e la differenza tra welfare contrattuale e volontario?
Il welfare contrattuale e previsto da CCNL o accordi ed e un obbligo per l’azienda; quello volontario nasce da regolamento o liberalita ed e una scelta dell’impresa. Le due forme si sommano.
Il welfare da CCNL e obbligatorio?
Si. Quando il contratto collettivo applicato prevede quote di welfare, l’azienda deve riconoscerle: per il dipendente sono un diritto, non un regalo.
Tutto il welfare e deducibile per l'azienda?
Il welfare da contratto, accordo o regolamento aziendale vincolante e deducibile integralmente. La pura liberalita non strutturata e deducibile solo in misura limitata (5 per mille, art. 100 TUIR).
Conviene un regolamento aziendale?
Spesso si: un regolamento vincolante consente di personalizzare il welfare volontario mantenendo la deducibilita integrale, cosa che la semplice liberalita non garantisce.
Fonti ufficiali
Soglie, aliquote e regole del welfare aziendale cambiano spesso con le leggi di bilancio. Verifica sempre gli importi vigenti per l’anno d’imposta sulle fonti ufficiali e sui contratti applicabili.
- Agenzia delle Entrate – reddito di lavoro dipendente e welfare aziendale
- INPS – premi di risultato, fringe benefit e welfare
- Normattiva – art. 51 TUIR (DPR 917/1986), determinazione del reddito di lavoro dipendente
Contenuto informativo, non sostituisce la consulenza di un commercialista o consulente del lavoro sul caso concreto dell’azienda o del lavoratore.