730 o Redditi PF 2026: quale conviene e differenze

1. Che cos’è il modello 730

Il modello 730 è la dichiarazione semplificata riservata a lavoratori dipendenti, pensionati e ad altre categorie di contribuenti che possiedono un sostituto d’imposta. La sua caratteristica principale è la liquidazione automatica: il sostituto (datore di lavoro o ente previdenziale) restituisce in busta paga il credito IRPEF entro il mese di luglio (dipendenti) o agosto/settembre (pensionati), oppure trattiene un eventuale debito a partire dalla stessa busta.

Dal 2024 è disponibile il 730 semplificato direttamente nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate: il contribuente accede con SPID/CIE, visualizza i dati già precompilati (CU, oneri detraibili, mutuo, spese sanitarie tracciate dal Sistema TS) e conferma o integra. La novità 2024-2026 è l’interfaccia conversazionale per le casistiche più semplici (lavoratore dipendente senza altri redditi).

Il 730 può essere presentato anche senza sostituto d’imposta (modello 730 senza sostituto): in tal caso l’eventuale rimborso viene erogato dall’Agenzia delle Entrate direttamente sul conto corrente del contribuente, di norma entro 6 mesi dalla presentazione.

2. Che cos’è il modello Redditi PF

Il modello Redditi Persone Fisiche (ex Unico) è la dichiarazione ordinaria, obbligatoria per chi possiede redditi che non possono confluire nel 730 o per chi vuole regolare la propria posizione fiscale al di fuori del sostituto d’imposta. È strutturato in quadri (RA, RB, RC, RE, RF, RG, RH, RL, RM, RR, RS, RT, RU, RW, ecc.) ognuno dedicato a una tipologia di reddito o adempimento.

È obbligatorio presentare il Modello Redditi PF (e non il 730) quando il contribuente possiede:

• Redditi d’impresa o di lavoro autonomo (titolari di partita IVA in regime ordinario, semplificato o forfettario);
• Plusvalenze finanziarie e redditi di natura finanziaria in regime dichiarativo (quadro RT);
• Redditi prodotti all’estero non tassati alla fonte;
• Quadro RW (monitoraggio fiscale attività estere): conti correnti, criptovalute, immobili, partecipazioni in società estere;
• Redditi di soggetti deceduti (eredi che dichiarano per il de cuius);
• Mancanza di sostituto d’imposta italiano nell’anno di presentazione.

Il Modello Redditi consente anche di liquidare imposte sostitutive (capital gain 26%, IVAFE, IVIE, imposta sostitutiva regime forfettario 5%/15%) e di esercitare opzioni come l’affrancamento delle plusvalenze o l’imposta sostitutiva sulle locazioni brevi.

3. Confronto rapido: chi può usare cosa

4. Scadenze 2026 e tempi di rimborso

Per il periodo d’imposta 2025, da dichiarare nel 2026, le scadenze (calendario indicativo, in attesa di conferme con eventuale Decreto Adempimenti) sono:

• 30 settembre 2026: termine di presentazione del modello 730 ordinario (semplificato o tradizionale) tramite area riservata AdE, CAF o intermediario abilitato.
• 31 ottobre 2026: termine di presentazione del modello Redditi PF in via telematica (canale Entratel/Fisconline).
• 30 giugno 2026: versamento saldo IRPEF 2025 e primo acconto 2026 (modello F24) per i contribuenti che usano Redditi PF, senza maggiorazione.
• 30 luglio 2026: termine con maggiorazione dello 0,4% per chi non versa entro il 30 giugno.
• 30 novembre 2026: versamento secondo acconto IRPEF 2026 (100% del totale acconto se reddito sopra 51.645,69 euro, altrimenti 50% giugno + 50% novembre).

Tempi di rimborso 730 con sostituto: il credito viene erogato dal datore di lavoro nella busta paga di luglio (o, per i pensionati, agosto/settembre). I rimborsi superiori a 4.000 euro derivanti da detrazioni per carichi di famiglia o eccedenze di precedenti dichiarazioni sono soggetti a controllo preventivo dell’AdE prima dell’erogazione (art. 5 c. 3-bis D.Lgs. 175/2014), con tempistiche fino a 6 mesi.

5. Esempio numerico ed errori frequenti

Gli errori frequenti nella scelta del modello sono:

1. Presentare il 730 quando si possiedono conti esteri o cripto non dichiarati (sanzione RW 3%-15% dell’importo non dichiarato, art. 5 D.L. 167/1990).
2. Dimenticare di indicare nel 730 i redditi assoggettati a cedolare secca: vanno comunque dichiarati nel quadro B (redditi fondiari) con apposita opzione.
3. Confondere acconto e saldo: il modello 730 NON richiede il versamento di acconti separati perchè la liquidazione è integrata in busta paga.
4. Presentare due dichiarazioni distinte 730 e Redditi: non è ammesso (eccezione: 730 + Redditi solo per i quadri RT/RW/RM aggiuntivi). Va integrato con il Redditi PF aggiuntivo.