ISEE 2026: calcolo, redditi e patrimonio rilevanti

1. Cos’è l’ISEE e a cosa serve

L’ISEE (Indicatore della Situazione Economica Equivalente) è uno strumento previsto dall’art. 5 D.L. 201/2011 e disciplinato dal D.P.C.M. 159/2013 per individuare il reddito “equivalente” di un nucleo familiare, tenendo conto sia dei redditi sia del patrimonio. Si utilizza come parametro di accesso a numerose prestazioni:

• Assegno Unico Universale (D.Lgs. 230/2021): l’importo varia in funzione dell’ISEE familiare, con maggiorazioni decrescenti fino al tetto;
• Bonus asilo nido: contributo annuo fino a 3.000 euro su base ISEE;
• Borse di studio universitarie e tasse universitarie ridotte (no-tax area sotto un certo ISEE);
• Mensa scolastica e trasporto scolastico con tariffe agevolate;
• Reddito di Inclusione e relative misure di sostegno;
• Agevolazioni TARI e altre tasse comunali;
• Bonus sociali luce, gas, idrico (Carta della famiglia, bonus elettrico).

Esistono diverse “versioni” di ISEE per situazioni specifiche: ISEE ordinario, ISEE corrente (per situazioni reddituali alterate da meno di 12 mesi), ISEE universitario, ISEE socio-sanitario e ISEE minorenni (genitori non conviventi).

2. Componenti dell’ISEE: ISR e ISP

L’ISEE è composto da due indicatori, sommati con pesi diversi:

ISR = Indicatore della Situazione Reddituale del nucleo familiare. Comprende redditi IRPEF e redditi sostitutivi, al netto di alcune deduzioni standard previste dalla normativa.

ISP = Indicatore della Situazione Patrimoniale del nucleo familiare. Comprende patrimonio mobiliare e immobiliare al netto di franchigie.

La Scala di Equivalenza è un parametro che riflette la composizione del nucleo familiare:

3. Redditi che fanno parte dell’ISR

L’ISR include i redditi del nucleo familiare percepiti nell’anno di riferimento (2024 per l’ISEE 2026), calcolati nel modo seguente:

1. Reddito complessivo IRPEF di ciascun componente, come risultante dalla dichiarazione dei redditi (730 o Redditi PF) o dal CU per i pensionati che non presentano dichiarazione;
2. Redditi assoggettati a regimi sostitutivi: cedolare secca sugli affitti (21% o 10%), forfettario (5% o 15%), capital gain dichiarativo (26%), regime sostitutivo locazioni brevi, regime sostitutivo opere d’arte, ecc.;
3. Redditi esenti da imposta: assegni di mantenimento percepiti, borse di studio non IRPEF, indennità di accompagnamento, indennità di disabilità, sussidi ricevuti;
4. Trattamenti previdenziali e assistenziali non già nel reddito complessivo: pensione di cittadinanza (per anni precedenti), reddito di inclusione, assegno sociale, indennità di disoccupazione speciale;
5. Redditi prodotti all’estero non già inclusi nella dichiarazione italiana (per residenti);
6. Compensi sportivi dilettantistici di natura non professionale eccedenti la franchigia.

Dall’ISR si sottraggono alcune deduzioni:

• Spese sanitarie disabilità grave;
• Canone di locazione fino a 7.000 euro/anno (+500 per ogni figlio oltre il primo);
• Interessi mutuo prima casa fino a 4.000 euro;
• Assegni periodici corrisposti al coniuge separato o divorziato.

4. Patrimonio mobiliare e immobiliare nell’ISP

L’ISP somma i due patrimoni del nucleo familiare al 31 dicembre dell’anno di riferimento (31 dicembre 2024 per l’ISEE 2026):

Patrimonio mobiliare (saldi e giacenze medie):

• Depositi e conti correnti bancari e postali (saldo al 31/12 e giacenza media annua, si applica il maggiore);
• Titoli di Stato, obbligazioni, quote di fondi, ETF, polizze a capitalizzazione, azioni;
• Carte prepagate ricaricabili con IBAN;
• Partecipazioni in società non quotate (al valore del patrimonio netto);
• Altre attività finanziarie italiane ed estere.

Sul patrimonio mobiliare si applica una franchigia decrescente: 6.000 euro per 1 componente, +2.000 per ogni componente successivo (max 10.000 euro), +1.000 per ogni figlio oltre il 2.

Novità 2024-2026 (Legge di Bilancio 2024): i titoli di Stato italiani e titoli garantiti dallo Stato (BTP, BOT, CCT, CTZ, Buoni Postali) sono esclusi dal patrimonio mobiliare fino a 50.000 euro per nucleo familiare. Oltre questa soglia si computano integralmente.

Patrimonio immobiliare:

• Fabbricati e terreni di proprietà al valore IMU (rendita catastale x coefficienti);
• Diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione) valutati ai sensi della normativa successioni;
• Aree fabbricabili al valore venale.

Sul patrimonio immobiliare si applica una franchigia per abitazione principale di 52.500 euro + 2.500 per ogni figlio oltre il 2 (a partire dal terzo). Per gli altri immobili è prevista una deduzione del residuo mutuo in essere alla data di riferimento.

5. Scala di equivalenza e nucleo familiare

Il nucleo familiare ai fini ISEE NON coincide sempre con il nucleo familiare anagrafico: è definito ai sensi dell’art. 3 D.P.C.M. 159/2013 come l’insieme dei soggetti componenti la famiglia anagrafica alla data di sottoscrizione della DSU (Dichiarazione Sostitutiva Unica), con alcune particolarità:

• I coniugi non separati legalmente fanno SEMPRE parte dello stesso nucleo, anche se hanno residenze anagrafiche diverse;
• I figli minori sono nel nucleo del genitore con cui convivono (regole specifiche per genitori separati);
• I figli maggiorenni a carico IRPEF (sotto 26 anni e con reddito sotto 4.000 euro) sono nel nucleo dei genitori se conviventi;
• I figli maggiorenni NON conviventi e non a carico costituiscono un nucleo autonomo;
• Persone in comunità o convivenze hanno regole specifiche (art. 8 DPCM).

La scala di equivalenza pondera l’ISEE per la composizione del nucleo. Maggior numero di componenti = maggior “divisore” = ISEE più basso a parità di redditi e patrimonio. Le maggiorazioni (figli under 3, disabilità, monoparentale) ridurranno ulteriormente l’ISEE.

6. Formula completa con esempio

7. Tre simulazioni 2026 a confronto

8. ISEE corrente, omissioni, rinnovo

L’ISEE ordinario fa riferimento ai redditi e al patrimonio di due anni prima (2024 per l’ISEE 2026). Se la situazione è significativamente cambiata, si può richiedere l’ISEE corrente, che aggiorna i redditi degli ultimi 12 mesi e/o il patrimonio mobiliare alla data di richiesta. Casi tipici: perdita o variazione di lavoro, riduzione redditi superiore al 25%, perdita di un componente del nucleo. L’ISEE corrente ha validità 6 mesi (12 mesi se aggiornato anche il patrimonio).

L’ISEE si ottiene tramite DSU (Dichiarazione Sostitutiva Unica) presentata online sul portale INPS, presso CAF, presso il Comune o tramite app INPS Mobile. Una volta acquisita la DSU, l’attestazione ISEE è rilasciata entro 10 giorni lavorativi. La validità è fino al 31 dicembre dell’anno di rilascio: l’ISEE rilasciato a marzo 2026 vale fino al 31/12/2026, dopodichè va rinnovato.

Le omissioni o difformità rispetto ai dati banca / posta (cd. “semaforo verde/giallo/rosso” della DSU) generano una segnalazione. Il cittadino può presentare DSU integrata con i dati corretti per evitare la sospensione dell’ISEE.