Successione 2026: quote di legittima, eredi, calcolo

1. Cos’è la legittima e a cosa serve

La legittima è la quota di patrimonio che la legge riserva agli eredi più stretti, indipendentemente dalla volontà del defunto. Non può essere ridotta né disconosciuta con testamento o donazioni: se le disposizioni del de cuius la ledono, gli eredi possono esercitare l’azione di riduzione (art. 553 e ss. c.c.) per recuperare quanto loro spetta.

La parte di patrimonio sulla quale invece il testatore può disporre liberamente è chiamata quota disponibile. La somma di legittima + disponibile è il 100% dell’asse ereditario. Se non c’è testamento si applicano le regole della successione legittima (artt. 565-586 c.c.), che divide tutto fra coniuge e parenti secondo schemi prefissati.

La ratio è proteggere la solidarietà familiare: la legge presume che chi muore voglia comunque garantire una base economica al coniuge e ai figli, anche in caso di rapporti difficili o di volontà contrarie. È un principio risalente al diritto romano e conservato nei codici di tutta Europa continentale.

2. Chi sono i legittimari nel 2026

L’art. 536 c.c. individua tre categorie di legittimari:

• Coniuge superstite (e parte dell’unione civile ex L. 76/2016).
• Figli legittimi, naturali riconosciuti e adottivi (parificazione integrale ex L. 219/2012). I figli premorti sono sostituiti dai discendenti per rappresentazione (art. 467 c.c.).
• Ascendenti (genitori, nonni) solo in mancanza di figli.

Non sono legittimari fratelli e sorelle, zii, cugini e conviventi di fatto (la L. 76/2016 non ha previsto quote di riserva per la convivenza). Resta riconosciuto al convivente solo il diritto di abitare la casa familiare per un periodo limitato (2-5 anni) in caso di morte del partner proprietario.

3. Quote di legittima per i diversi scenari familiari

Al coniuge spetta inoltre, sempre e in aggiunta alla quota di legittima, il diritto di abitazione sulla casa familiare e di uso sui mobili che la corredano (art. 540 c.c.), anche se gravato d’usufrutto o donato in passato.

4. Come si calcola la massa ereditaria

Per calcolare correttamente la legittima e verificare eventuali lesioni si parte dalla riunione fittizia (art. 556 c.c.), procedimento contabile in 3 fasi:

1. Relictum: si determina il patrimonio del defunto al momento dell’apertura della successione (beni mobili, immobili, conti, crediti) detratti i debiti.
2. Donatum: si aggiungono fittiziamente tutte le donazioni fatte in vita dal defunto a chiunque (donazioni dirette, indirette e simulate), valutate al momento dell’apertura della successione.
3. Calcolo legittima: sulla somma relictum + donatum si calcolano le quote di legittima e disponibile.

Se i lasciti testamentari o le donazioni hanno eroso la legittima, i legittimari possono agire in riduzione: prima si riducono i legati testamentari, poi le donazioni più recenti, infine quelle più antiche (art. 559 c.c.). Il termine è di 10 anni dall’apertura della successione (Cass. SS.UU. 20644/2004).

5. Azione di riduzione e tutela degli eredi

L’azione di riduzione è il rimedio del legittimario leso o pretermesso (cioè escluso integralmente dal testamento). Si propone in tribunale, in via ordinaria, e richiede prima la accettazione con beneficio di inventario se il legittimario non è anche erede ab intestato (art. 564 c.c.).

Effetti dell’accoglimento:

• Le disposizioni testamentarie lesive vengono ridotte o annullate;
• Le donazioni più recenti vengono ridotte (e se necessario restituiti i beni);
• Il legittimario rientra in possesso della propria quota di riserva.

Vanno tenuti presenti due strumenti che neutralizzano l’azione di riduzione: la rinuncia all’azione di riduzione (possibile solo dopo l’apertura della successione, art. 557 c.c.) e l’opposizione alla donazione ex art. 563 c.c., che il legittimario può notificare per conservare il diritto di agire contro il terzo acquirente del bene donato anche oltre i 20 anni dalla donazione.

6. Successione legittima senza testamento

In assenza di testamento, gli artt. 565-586 c.c. dettano le regole della successione legittima. Le quote variano in modo simile alla legittima ma coprono il 100% dell’asse:

7. Imposta di successione e franchigie 2026

Il D.Lgs. 346/1990 (e D.L. 262/2006 di reintroduzione) disciplina l’imposta di successione. Aliquote 2026:

Si aggiungono imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%) sui beni immobili, ridotte a 200 € fisse se l’erede chiede la prima casa. La dichiarazione di successione (telematica via Agenzia delle Entrate) va presentata entro 12 mesi dal decesso.

8. Esempi pratici di divisione