Contributi INPS Regime Forfettario 2026: calcolo

Contributi INPS Regime Forfettario 2026: calcolo, scadenze e come ridurli

Chi adotta il regime forfettario deve comunque versare i contributi previdenziali all’INPS o alla propria cassa professionale: la tassazione agevolata al 15% (o 5%) riguarda solo le imposte sui redditi, non la previdenza. Nel 2026, le regole si articolano in modo differente a seconda della categoria di appartenenza: artigiani e commercianti iscritti alle Gestioni artigiani/commercianti, professionisti senza cassa iscritti alla Gestione Separata, professionisti ordinistici iscritti alle proprie casse private. Questa guida analizza in modo completo ogni categoria, con esempi numerici, tabelle comparative e indicazioni sulle scadenze di versamento.

Per una panoramica completa sul regime fiscale agevolato, consulta la nostra guida completa al regime forfettario 2026.

Artigiani e commercianti in regime forfettario 2026: la riduzione del 35%

Gli artigiani e i commercianti in regime forfettario sono iscritti rispettivamente alla Gestione Artigiani e alla Gestione Commercianti dell’INPS. A differenza dei professionisti iscritti alla Gestione Separata, per loro la contribuzione si struttura in due componenti: un contributo fisso (sul minimale di reddito) e un contributo variabile (sul reddito che supera il minimale).

La riduzione del 35%: come funziona e come richiederla

Il principale vantaggio contributivo per i forfettari artigiani e commercianti è la possibilità di richiedere all’INPS la riduzione del 35% sui contributi dovuti. Questa agevolazione è prevista dall’art. 1, comma 77, della Legge n. 190/2014 ed è applicabile esclusivamente ai contribuenti in regime forfettario che non hanno dipendenti o collaboratori.

La riduzione va richiesta entro il 28 febbraio di ogni anno tramite l’apposito servizio telematico sul portale INPS (sezione “Comunicazione di adesione al regime agevolato”). La riduzione si applica sia alla parte fissa sia alla parte variabile dei contributi. Se si transita al regime forfettario nel corso dell’anno (ad esempio avviando l’attività), la comunicazione va inviata entro 30 giorni dall’iscrizione alla gestione.

Attenzione: la riduzione del 35% abbassa i contributi versati ma riduce proporzionalmente anche l’anzianità contributiva utile ai fini pensionistici. Un anno di contribuzione piena equivale a 12 mesi di anzianità; con la riduzione del 35%, ogni anno conta come circa 7,8 mesi ai fini del calcolo dell’assegno pensionistico futuro. Questo aspetto è analizzato nel dettaglio nella sezione dedicata all’impatto sulla pensione futura.

Contributo fisso 2026: importi con e senza riduzione

Per il 2026, il contributo fisso sul minimale è calcolato applicando le aliquote di legge al reddito minimale annuo (rivalutato ogni anno dall’INPS). I valori indicativi per il 2026 sono:

• Artigiani — contributo fisso annuo senza riduzione: circa 4.427 € (quota IVS) + contributi aggiuntivi minori (maternità, DS, ecc.) → totale circa 4.515 €
• Artigiani — contributo fisso annuo con riduzione 35%: circa 2.935 €
• Commercianti — contributo fisso annuo senza riduzione: circa 4.515 € (aliquota leggermente superiore per via dell’addizionale commercianti)
• Commercianti — contributo fisso annuo con riduzione 35%: circa 2.935–2.950 €

A questi si aggiunge il contributo integrativo INPS al fondo di garanzia per i commercianti. Per i valori esatti 2026 è necessario verificare la circolare INPS di inizio anno, che rivaluta annualmente il minimale contributivo.

Contributo variabile 2026: calcolo sul reddito eccedente il minimale

Sul reddito forfettario eccedente il minimale (circa 17.600 € per artigiani e commercianti nel 2026) si applica un’aliquota del 24% per gli artigiani e del 24,48% per i commercianti (anche questa soggetta a riduzione del 35% se si è aderito all’agevolazione).

Con la riduzione del 35%, le aliquote effettive sul variabile diventano:

• Artigiani: 24% × 0,65 = 15,6%
• Commercianti: 24,48% × 0,65 = 15,91%

Per un approfondimento specifico sulla struttura contributiva delle due gestioni, consulta la nostra guida dedicata: Contributi INPS artigiani e commercianti 2026.

Gestione Separata INPS 2026: aliquote e calcolo per i forfettari

I professionisti senza cassa previdenziale di categoria (es. consulenti informatici, copywriter, formatori, mediatori, agenti di commercio non iscritti ad Enasarco in alcune configurazioni) che adottano il regime forfettario sono iscritti alla Gestione Separata INPS. Questa gestione ha regole ben diverse rispetto a quelle degli artigiani e commercianti.

Aliquote 2026 della Gestione Separata

Per il 2026 le aliquote della Gestione Separata sono:

• 26,23% per i professionisti privi di altra tutela previdenziale obbligatoria (chi non ha altra pensione in corso e non è iscritto ad altra gestione)
• 24% per i professionisti che sono già pensionati o che risultano iscritti contemporaneamente ad altra forma di previdenza obbligatoria (es. dipendenti con P.IVA)

Nessuna riduzione del 35% per la Gestione Separata. L’agevolazione prevista dalla Legge 190/2014 riguarda esclusivamente le Gestioni artigiani e commercianti. Il professionista iscritto alla Gestione Separata in regime forfettario versa i contributi per intero, senza possibilità di riduzione.

Base imponibile per i contributi Gestione Separata

La base di calcolo è il reddito imponibile forfettario, ovvero il fatturato annuo moltiplicato per il coefficiente di redditività previsto per la propria categoria ATECO, al netto dei contributi previdenziali effettivamente versati. In altre parole, i contributi Gestione Separata sono calcolati sul reddito forfettario, ma i contributi stessi sono poi deducibili dal reddito (creando un meccanismo circolare che si risolve per approssimazione successiva o con calcolo diretto).

In pratica, per semplificare il calcolo nella dichiarazione dei redditi (modello Redditi PF), si determina il reddito imponibile come:

Reddito imponibile = Fatturato × Coefficiente di redditività − Contributi previdenziali versati nell’anno

I contributi Gestione Separata si versano in autoliquidazione con la dichiarazione dei redditi (non tramite bollettini fissi come per artigiani e commercianti), con le stesse scadenze dell’IRPEF.

Professionisti iscritti a cassa privata: esempi pratici 2026

I professionisti ordinistici (avvocati, medici, ingegneri, architetti, geometri, commercialisti, ecc.) sono iscritti alle rispettive casse previdenziali private e non versano contributi all’INPS (salvo attività non rientrante nell’albo). Le casse previdenziali private hanno regole proprie e non possono beneficiare della riduzione del 35% prevista dall’INPS.

Commercialisti: CNPADC

La Cassa Nazionale di Previdenza e Assistenza dei Dottori Commercialisti (CNPADC) prevede per il 2026:

• Contributo soggettivo: aliquota variabile (tipicamente 12% o più a seconda della scelta del contribuente) sul reddito professionale netto dichiarato; è richiesto un minimale contributivo soggettivo annuo
• Contributo integrativo: 4% sul volume d’affari IVA (o sul fatturato per i forfettari); viene addebitato ai clienti in fattura come voce separata
• Contributo di maternità: quota fissa annua

Il regime forfettario non riduce i contributi CNPADC: le aliquote e i minimali si applicano integralmente. Il contributo integrativo del 4% viene addebitato in fattura ai clienti anche dal forfettario (che non applica IVA ma applica comunque il contributo integrativo di cassa).

Geometri: CIPAG

La Cassa Italiana di Previdenza ed Assistenza dei Geometri (CIPAG) prevede:

• Contributo soggettivo: percentuale sul reddito professionale netto con un minimale annuo
• Contributo integrativo: 5% sul volume d’affari (addebitato ai clienti in fattura)
• Contributo di solidarietà: quota fissa

Ingegneri e architetti: INARCASSA

INARCASSA (Cassa Nazionale di Previdenza ed Assistenza per gli Ingegneri e gli Architetti Liberi Professionisti) prevede:

• Contributo soggettivo: 14,5% del reddito professionale netto con minimale annuo
• Contributo integrativo: 4% sul volume d’affari (addebitato in fattura ai clienti)

In tutti i casi di cassa professionale, il regime forfettario non modifica le regole contributive della cassa: il professionista versa i contributi previsti dallo statuto della propria cassa, calcolati sul reddito (che per i forfettari è il reddito imponibile forfettario). Non è applicabile alcuna riduzione.

Esempio 1: artigiano forfettario con 40.000 € di ricavi

Vediamo un esempio numerico completo per un artigiano in regime forfettario che nel 2026 realizza 40.000 euro di ricavi.

Dati:

• Categoria: artigiano (ATECO manifatturiero)
• Ricavi annui: 40.000 €
• Coefficiente di redditività ATECO: 67%
• Reddito imponibile forfettario: 40.000 × 67% = 26.800 €
• Riduzione contributi 35%: sì (comunicazione inviata entro febbraio)

Calcolo contributi INPS con riduzione 35%:

• Contributo fisso annuo (parte IVS + accessori) con riduzione: circa 2.935 €
• Reddito eccedente il minimale (26.800 − 17.600 = 9.200 €)
• Contributo variabile sul reddito eccedente: 9.200 × 15,6% (aliquota 24% ridotta del 35%) = 1.435 €
• Totale contributi INPS 2026: circa 4.370 €

Calcolo imposta sostitutiva:

• Reddito imponibile ai fini fiscali: 26.800 − 4.370 (contributi previdenziali) = 22.430 €
• Imposta sostitutiva 15%: 22.430 × 15% = 3.364 €

Riepilogo del carico annuo per l’artigiano:

• Contributi INPS: 4.370 €
• Imposta sostitutiva: 3.364 €
• Totale uscite fiscali e contributive: 7.734 € su 40.000 € di ricavi (19,3%)
• Reddito netto disponibile: circa 32.266 €

Senza la riduzione del 35%, i contributi sarebbero stati circa 6.726 €, con un incremento del carico complessivo di circa 2.356 € annui.

Esempio 2: consulente Gestione Separata con 60.000 € di ricavi

Vediamo ora il caso di un consulente (es. consulente informatico o di management) iscritto alla Gestione Separata INPS, in regime forfettario, con 60.000 euro di ricavi nel 2026.

Dati:

• Categoria: consulente di management/informatico
• Ricavi annui: 60.000 €
• Coefficiente di redditività ATECO: 78%
• Reddito forfettario lordo: 60.000 × 78% = 46.800 €
• Aliquota Gestione Separata: 26,23% (nessuna altra tutela previdenziale)
• Riduzione 35%: non applicabile alla Gestione Separata

Calcolo contributi Gestione Separata:

I contributi si calcolano sul reddito netto (al netto dei contributi stessi), ma per semplicità si approssima come segue:

• Reddito imponibile previdenziale (approssimato): 46.800 €
• Contributi Gestione Separata: 46.800 × 26,23% = 12.236 €

Calcolo imposta sostitutiva:

• Reddito imponibile fiscale: 46.800 − 12.236 = 34.564 €
• Imposta sostitutiva 15%: 34.564 × 15% = 5.185 €

Riepilogo del carico annuo per il consulente:

• Contributi Gestione Separata: 12.236 €
• Imposta sostitutiva: 5.185 €
• Totale uscite fiscali e contributive: 17.421 € su 60.000 € di ricavi (29,0%)
• Reddito netto disponibile: circa 42.579 €

Il carico contributivo della Gestione Separata è strutturalmente più elevato rispetto a quello degli artigiani/commercianti con riduzione. Per un consulente con ricavi simili in regime ordinario, i contributi Gestione Separata sarebbero analoghi, ma l’IRPEF progressiva determinerebbe un carico fiscale molto superiore.

Versamenti: scadenze e modalità con F24 telematico

Il versamento dei contributi previdenziali in regime forfettario segue regole diverse a seconda della gestione di appartenenza.

Artigiani e commercianti: contributi fissi trimestrali

I contributi fissi (sulla quota minimale) vengono versati in quattro rate trimestrali con modello F24 telematico:

• Prima rata: entro il 16 maggio
• Seconda rata: entro il 20 agosto
• Terza rata: entro il 16 novembre
• Quarta rata: entro il 16 febbraio dell’anno successivo

I contributi variabili (sulla quota eccedente il minimale) si versano invece con le stesse scadenze dell’IRPEF:

• Acconto del 40%: entro il 30 giugno (o 30 luglio con maggiorazione dello 0,40%)
• Acconto del 60%: entro il 30 novembre
• Saldo: entro il 30 giugno dell’anno successivo

Gestione Separata: autoliquidazione con la dichiarazione

I contributi della Gestione Separata si versano in autoliquidazione contestualmente alla dichiarazione dei redditi:

• Acconto del 40%: entro il 30 giugno (o 30 luglio con maggiorazione 0,40%)
• Acconto del 60%: entro il 30 novembre
• Saldo: entro il 30 giugno dell’anno successivo

Il modello F24 telematico è obbligatorio per tutti i contribuenti con Partita IVA. I contribuenti persone fisiche senza P.IVA possono ancora usare F24 cartaceo presso banche o Poste, ma per il professionista forfettario il canale è sempre telematico (tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate o tramite software di contabilità).

Tabella: scadenze versamenti contributi 2026

I codici tributo F24 variano a seconda della gestione: per artigiani (cod. 0703, 0704), per commercianti (cod. 0713, 0714), per Gestione Separata (cod. 0103). Verificare sempre i codici aggiornati sul sito INPS o con il proprio commercialista.

Contributi integrativi: chi li versa in fattura e come

Il contributo integrativo è una quota percentuale aggiuntiva addebitata dal professionista ai propri clienti in fattura. Non si tratta di un costo per il professionista, ma di una somma che il cliente paga al professionista, il quale la riversa poi alla propria cassa previdenziale.

Il contributo integrativo è tipico delle casse professionali private:

• CNPADC (commercialisti): 4% sul compenso
• CIPAG (geometri): 5% sul compenso
• INARCASSA (ingegneri/architetti): 4% sul compenso
• EPAP (attuari, chimici, fisici, geologi): 4% sul compenso
• CNF (avvocati — CPA): 4% sul compenso

Il forfettario iscritto a una cassa professionale deve addebitare il contributo integrativo anche se non applica IVA. La fattura del professionista forfettario con cassa si struttura tipicamente così:

• Compenso netto: 1.000,00 €
• Contributo integrativo cassa 4%: 40,00 €
• Totale: 1.040,00 € (senza IVA, senza ritenuta d’acconto)

Per i professionisti iscritti alla Gestione Separata invece non esiste contributo integrativo da addebitare in fattura: i contributi sono a carico del professionista stesso, senza rivalsa sul cliente.

Tabella: confronto contributi forfettario vs ordinario per artigiano

La tabella seguente confronta il carico contributivo e fiscale complessivo di un artigiano in regime forfettario (con riduzione 35%) rispetto a un artigiano in regime ordinario (IRPEF), a tre livelli di reddito. I dati sono approssimati alle condizioni 2026.

* Reddito imponibile fiscale = Ricavi × coefficiente (67%) − contributi INPS versati. ** A 80.000 € si è entro il limite forfettario di 85.000 €, ma con il solo regime artigiani; verificare sempre il rispetto del limite. Dati stimati a scopo illustrativo.

Il vantaggio del regime forfettario è evidente: a parità di ricavi, il carico complessivo è inferiore di circa 13-14 punti percentuali rispetto al regime ordinario.

Pensione futura: vale davvero la pena ridurre i contributi del 35%?

La riduzione del 35% sui contributi INPS è un risparmio immediato e concreto: per un artigiano con 40.000 euro di ricavi, significa circa 2.356 euro in tasca ogni anno. Ma questo risparmio ha un costo previdenziale che vale la pena valutare attentamente prima di decidere se aderire.

Come la riduzione incide sulla pensione futura

Il sistema pensionistico italiano (contributivo per chi ha iniziato a lavorare dopo il 1996) calcola la pensione sulla base del montante contributivo accumulato, ovvero la somma di tutti i contributi versati nel corso della vita lavorativa, rivalutati secondo il tasso di crescita del PIL. Con la riduzione del 35%, ogni anno si versano contributi inferiori del 35%, e il montante cresce più lentamente.

Esempio pratico sull’impatto pensionistico:

• Contributi versati senza riduzione (per 30 anni): es. 4.515 € × 30 = 135.450 € (montante base, senza rivalutazione)
• Contributi versati con riduzione 35% (per 30 anni): 2.935 € × 30 = 88.050 €
• Differenza nel montante: circa 47.400 € in meno (senza rivalutazione)
• Impatto sull’assegno pensionistico (con tasso di trasformazione 5,5% circa): circa 2.607 € in meno l’anno = circa 217 € in meno al mese

La valutazione costi-benefici

Il risparmio contributivo annuo di circa 1.580-2.356 € (a seconda del livello di reddito) può essere investito o accantonato in forme previdenziali complementari (fondi pensione, piani di accumulo) che, se gestiti bene, potrebbero generare un rendimento superiore a quello implicito nel sistema contributivo INPS. Tuttavia, la scelta dipende da variabili individuali: età, anni mancanti alla pensione, propensione al risparmio, situazione patrimoniale complessiva.

In linea generale: per professionisti giovani (sotto i 40 anni) con orizzonte pensionistico lungo, il risparmio investito in previdenza complementare può compensare e superare la minor pensione INPS. Per professionisti vicini alla pensione, la riduzione del 35% potrebbe non essere conveniente se mancano pochi anni al raggiungimento dei requisiti pensionistici.

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FAQ — Domande frequenti sui contributi INPS in regime forfettario 2026

Devo versare i contributi INPS anche se sono in regime forfettario?

Sì, assolutamente. Il regime forfettario riguarda solo la tassazione sui redditi (imposta sostitutiva al 15% o 5%). La previdenza rimane obbligatoria: artigiani e commercianti versano all’INPS (Gestione artigiani o commercianti), i professionisti senza cassa alla Gestione Separata, i professionisti ordinistici alla propria cassa privata. Non versare i contributi previdenziali comporta sanzioni, interessi e periodi scoperti non utili ai fini pensionistici.

Quanto si risparmia con la riduzione del 35% per gli artigiani forfettari?

Il risparmio dipende dal livello di reddito. Considerando solo la quota fissa, la riduzione porta il contributo da circa 4.515 € a circa 2.935 € l’anno (risparmio di circa 1.580 €). Sul variabile, l’aliquota scende dal 24% al 15,6%, con ulteriore risparmio proporzionale al reddito. Per un artigiano con 40.000 € di ricavi, il risparmio complessivo è di circa 2.356 € l’anno. Il prezzo da pagare è una pensione futura leggermente inferiore.

Come si richiede la riduzione del 35% all’INPS?

La riduzione si chiede tramite il portale INPS, nella sezione dedicata alla comunicazione di adesione al regime agevolato. La scadenza è il 28 febbraio di ogni anno. Chi inizia l’attività nel corso dell’anno ha 30 giorni dall’iscrizione alla gestione per effettuare la comunicazione. Non è necessario rinnovare la richiesta ogni anno se le condizioni non cambiano, ma è consigliabile verificare che la comunicazione risulti registrata nell’area personale INPS.

La riduzione del 35% si applica anche alla Gestione Separata?

No. La riduzione contributiva del 35% prevista per i forfettari è applicabile esclusivamente alle Gestioni artigiani e commercianti dell’INPS. I professionisti iscritti alla Gestione Separata non hanno diritto ad alcuna riduzione contributiva: versano l’aliquota piena del 26,23% (o 24% se già pensionati o con altra tutela previdenziale).

Quali sono le aliquote Gestione Separata INPS per il 2026?

Per il 2026, l’aliquota della Gestione Separata è del 26,23% per i professionisti privi di altra tutela previdenziale obbligatoria. Scende al 24% per chi è già pensionato o è contemporaneamente iscritto ad altra gestione previdenziale obbligatoria (es. dipendenti pubblici o privati con P.IVA accessoria). Le aliquote vengono aggiornate annualmente con circolare INPS di inizio anno.

Il professionista iscritto a una cassa privata versa contributi all’INPS?

In linea generale no: i professionisti iscritti ad albi (commercialisti, avvocati, ingegneri, medici, ecc.) sono iscritti alle rispettive casse previdenziali private e non versano contributi all’INPS. Tuttavia, se svolgono anche attività artigianale o commerciale in forma prevalente, potrebbero essere tenuti all’iscrizione anche alla gestione INPS di competenza. È una situazione da valutare caso per caso con un professionista.

Il contributo integrativo di cassa è deducibile per il forfettario?

Il contributo integrativo addebitato in fattura al cliente non è un costo del professionista, ma una somma incassata per conto della cassa e versata alla cassa stessa: è fiscalmente neutro. Il contributo soggettivo versato alla cassa, invece, è deducibile dal reddito imponibile forfettario (come avviene per i contributi INPS degli artigiani/commercianti), riducendo la base imponibile per l’imposta sostitutiva.

Cosa succede se non verso i contributi INPS entro le scadenze?

Il mancato versamento nei termini comporta l’applicazione di sanzioni del 30% dell’importo non versato (ridotta al 15% se si paga entro 90 giorni, o all’1-3% nei casi di ravvedimento operoso immediato) e interessi legali dal giorno successivo alla scadenza. Inoltre, i periodi non coperti da contribuzione non sono utili ai fini del diritto alla pensione. Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/1997) consente di regolarizzare spontaneamente i versamenti tardivi con sanzioni ridotte.

Conclusioni operative: la strategia contributiva ottimale nel 2026

La gestione dei contributi previdenziali in regime forfettario richiede una pianificazione accurata sin dall’inizio dell’anno. I punti chiave da tenere a mente:

• Artigiani e commercianti: presentare la comunicazione per la riduzione 35% entro il 28 febbraio, accantonare il 25-30% dei ricavi per coprire contributi fissi trimestrali e variabili a saldo
• Gestione Separata: nessuna riduzione possibile, aliquota 26,23%; accantonare almeno il 27-30% del reddito forfettario atteso per far fronte ai versamenti di giugno e novembre
• Casse professionali: verificare annualmente le aliquote e i minimali della propria cassa; addebitare correttamente il contributo integrativo in fattura
• Pensione: valutare se la riduzione del 35% conviene nel lungo periodo o se è preferibile integrare con previdenza complementare

Una strategia contributiva sbagliata può costare migliaia di euro in sanzioni o ridurre significativamente la pensione futura. Prima di ogni decisione, confrontati con un professionista abilitato.

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Disclaimer: le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere esclusivamente informativo e divulgativo e non costituiscono consulenza professionale. Le aliquote contributive, i minimali e le scadenze sono soggetti ad aggiornamenti annuali da parte dell’INPS e delle singole casse previdenziali. Prima di prendere decisioni di rilevanza fiscale o previdenziale, si raccomanda di rivolgersi a un commercialista o consulente del lavoro abilitato. Fiscoinvestimenti.it non risponde di eventuali danni derivanti dall’applicazione delle informazioni qui contenute senza il preventivo parere di un professionista.