Spese asilo nido: detrazione

Spese asilo nido 2026: detrazione IRPEF, bonus e come non sbagliare in dichiarazione

Le spese per l’asilo nido rientrano tra gli oneri detraibili previsti dall’art. 2, comma 6, della Legge 28 dicembre 2001, n. 448 (ora confluita nel TUIR), e dal Bonus Nido (contributo INPS introdotto dalla Legge di Bilancio 2017, art. 1, co. 355, L. 232/2016). Sono due strumenti diversi, spesso confusi, che operano su piani giuridici distinti: la detrazione IRPEF riduce l’imposta dovuta, il Bonus Nido è un contributo monetario erogato dall’INPS.

Il rischio più frequente in dichiarazione è inserire importi già rimborsati dal bonus come se fossero a carico della famiglia, oppure dimenticare di distinguere chi ha sostenuto la spesa quando i genitori sono separati o quando il pagamento è diviso.

Detrazione IRPEF per asilo nido: regole 2026

L’art. 1, co. 335, L. 266/2005 prevede la detrazione del 19% delle spese documentate per la frequenza di asili nido, per un importo massimo di 632 euro per figlio. La detrazione massima effettiva è quindi: 632 × 19% = 120,08 euro per bambino all’anno.

Condizioni per la detrazione:

• Il bambino deve avere meno di 3 anni
• La spesa deve essere sostenuta dal genitore che la dichiara
• Il pagamento deve avvenire con strumento tracciabile (bonifico, carta, bancomat) dal 2020 in poi
• L’importo effettivo a carico deve escludere eventuali contributi o rimborsi ricevuti
• La struttura deve essere un asilo nido autorizzato (pubblico o privato accreditato)

La detrazione è riferita alla spesa dell’anno di imposta. Se il bambino compie 3 anni nel corso dell’anno, la detrazione si applica alle spese sostenute fino al compimento dei 3 anni, non all’intero anno.

Il Bonus Nido INPS: importi 2026 e incompatibilità

Il Bonus Nido è un contributo erogato dall’INPS direttamente alle famiglie per il pagamento delle rette di asili nido (pubblici o privati). Nel 2026, gli importi variano in base all’ISEE:

Il Bonus Nido viene erogato per 11 mesi (da gennaio a novembre, considerando le effettive frequenze). Il contributo non è compatibile con il beneficio dell’Assegno Unico per lo stesso figlio nello stesso mese solo in casi particolari; va verificato con i dati INPS dell’anno.

Importante: la parte di retta coperta dal Bonus Nido non può essere detratta nell’IRPEF. Se il genitore riceve 2.500 euro di bonus e ha pagato in tutto 3.200 euro di rette, la base detraibile IRPEF è solo 3.200 – 2.500 = 700 euro, e comunque non può superare il tetto di 632 euro per la detrazione IRPEF.

Tre esempi numerici completi

Esempio 1: famiglia con ISEE 30.000 euro, retta annua 2.800 euro

1. Retta annua pagata: 2.800 €
2. Bonus Nido ricevuto dall’INPS (ISEE 25-40k): 2.500 €
3. Importo rimasto a carico della famiglia: 2.800 – 2.500 = 300 €
4. Detrazione IRPEF 19% su 300 (limite 632): 300 × 19% = 57 €
5. Risparmio totale: 2.500 (bonus) + 57 (detrazione) = 2.557 €

Esempio 2: famiglia con ISEE 50.000 euro, retta annua 5.000 euro, due bambini

1. Retta annua per 2 bambini: 5.000 € (2.500 ciascuno)
2. Bonus Nido ricevuto (oltre 40k): 2 × 1.500 = 3.000 €
3. Spesa netta a carico: 5.000 – 3.000 = 2.000 € (1.000 per bambino)
4. Limite detrazione IRPEF per bambino: 632 €
5. Detrazione IRPEF (19% × 632 × 2 bambini): 632 × 19% × 2 = 240,16 €
6. Risparmio totale: 3.000 (bonus) + 240,16 (detrazione) = 3.240,16 €

Esempio 3: genitori separati, pagamento diviso

I genitori sono separati. La madre paga 1.800 euro all’anno di retta (documentato con bonifici). Il padre paga 600 euro. Non hanno ricevuto il Bonus Nido. Reddito madre: 35.000 euro. Reddito padre: 28.000 euro.

1. Madre: detrazione 19% su 632 (limite) = 120,08 € (ha pagato 1.800 > 632)
2. Padre: detrazione 19% su 600 = 114 € (ha pagato 600 < 632)
3. La spesa va dichiarata da chi l’ha effettivamente sostenuta con prove di pagamento
4. Il codice fiscale del bambino va indicato nella colonna del dichiarante che vuole la detrazione

Documenti da conservare e presentare

• Fatture o ricevute fiscali dell’asilo nido (con dati del bambino, periodo, importo)
• Estratti conto bancari o conferme bonifici per ogni pagamento
• Comunicazione INPS sull’importo del Bonus Nido ricevuto nell’anno
• Codice fiscale del bambino (deve coincidere con quello in dichiarazione)
• In caso di pagamenti divisi tra genitori: documentazione separata per ognuno
• Copia del provvedimento di separazione/affidamento se rilevante per l’attribuzione della spesa

Casi particolari ed eccezioni

Asilo nido aziendale

Se il datore di lavoro mette a disposizione del dipendente un asilo nido aziendale o contribuisce al pagamento della retta come benefit, questo importo è escluso dal reddito imponibile del dipendente entro i limiti del welfare aziendale (art. 51, co. 2, lett. f-bis TUIR). La quota coperta dal datore non può essere detratta nella dichiarazione del dipendente, perché non è stata sostenuta da quest’ultimo.

Bambini disabili oltre i 3 anni

Per i bambini con disabilità, la detrazione per spese scolastiche può estendersi oltre i 3 anni con riferimento ad altre disposizioni (es. spese per assistenza specifica). Verificare l’art. 91 TUIR e le circolari AdE per i casi particolari di bambini con certificazione L.104/92.

Dichiarazione precompilata con dati incompleti

L’Agenzia delle Entrate riceve i dati delle spese sanitarie e di alcune prestazioni dai soggetti obbligati alla trasmissione. Per gli asili nido privati accreditati che hanno trasmesso le rette al sistema tessera sanitaria, i dati potrebbero comparire nella precompilata. Tuttavia, molti asili nido non trasmettono i dati: in quel caso la spesa va inserita manualmente dal dichiarante con i documenti originali.

Spese sostenute all’estero

Le spese per asilo nido sostenute in un paese UE per figli residenti in Italia sono in linea di principio detraibili se la struttura ha caratteristiche analoghe agli asili nido italiani. Servono documenti equivalenti (fattura con dati identificativi della struttura, prova di frequenza, prova di pagamento) tradotti in italiano.

Domande frequenti

Posso detrarre le spese per la baby sitter al posto dell’asilo nido?

No, non con la stessa norma. La detrazione prevista dalla L. 448/2001 riguarda esclusivamente le rette per la frequenza di asili nido (pubblici o privati autorizzati). Le spese per baby sitter a domicilio non sono detraibili come spese per asilo nido. Tuttavia, dal 2020 esiste il “Bonus Baby Sitter” INPS che prevede un voucher per baby sitter in alternativa al Bonus Nido (le due misure sono alternative): non si può richiedere entrambe per lo stesso figlio nello stesso periodo.

Il limite di 632 euro è per bambino o per genitore?

Il limite è per bambino, non per genitore. Se entrambi i genitori contribuiscono alle spese, la detrazione totale non può superare 632 euro per bambino (19% = 120,08 euro di detrazione massima). Non è possibile applicare due volte il limite di 632 euro per lo stesso bambino dividendolo tra i due genitori. La detrazione segue chi ha sostenuto la spesa, ma il tetto complessivo per quell’anno e quel bambino rimane 632 euro. Se la spesa è superiore, chi l’ha pagata può detrarre fino al limite massimo; l’eccedenza è persa.

Il Bonus Nido INPS è cumulabile con l’Assegno Unico?

Il Bonus Nido e l’Assegno Unico Universale (AUU) sono misure distinte. La cumulabilità dipende dall’anno e dalle normative specifiche. In generale, il Bonus Nido è compatibile con l’Assegno Unico, ma le condizioni ISEE per ciascun beneficio si calcolano in modo autonomo. È possibile percepire entrambi purché si rispettino i requisiti di ciascuno. Il Bonus Nido si richiede all’INPS con domanda separata dall’AUU.

Le spese per scuola dell’infanzia (materna) sono detraibili?

Sì, ma con una norma diversa. Le spese per la frequenza di scuole dell’infanzia (3-5 anni), del primo ciclo di istruzione e della scuola secondaria di secondo grado (comprese le tasse di iscrizione) sono detraibili al 19% fino a un massimo di 800 euro per alunno ai sensi dell’art. 15, co. 1, lett. e-bis) del TUIR. Questa detrazione è diversa da quella per asilo nido, che riguarda solo bambini fino a 3 anni. Non si può usare la stessa norma per entrambe le fasce di età.

Ho pagato con contanti. Posso comunque detrarre?

No. Dal 2020, la tracciabilità del pagamento è condizione necessaria per le detrazioni IRPEF sugli oneri di cui all’art. 15 TUIR (Legge di Bilancio 2020, art. 1, co. 679-680, L. 160/2019). Il pagamento in contanti non consente la detrazione, anche se si dispone della fattura. La spesa deve essere pagata con carta di credito/debito, bonifico, assegno bancario o altri strumenti tracciabili. Fanno eccezione alcuni oneri specificamente esclusi dall’obbligo di tracciabilità (es. oneri funerari, medicinali).

Come verifico i dati nella dichiarazione precompilata?

Accedendo alla dichiarazione precompilata sul portale dell’AdE (con SPID, CIE o CNS), il sistema mostra i dati che l’Agenzia ha già ricevuto da terzi (asili nido che hanno trasmesso le rette). Bisogna confrontare ogni voce con le fatture originali: importo, periodo, struttura. Se c’è una discrepanza (importo errato, dato mancante, struttura sbagliata), il contribuente può modificare la precompilata. Accettare la precompilata senza controllo non esonera dalla responsabilità di eventuali errori.

Cosa succede se dichiaro importi superiori a quelli effettivamente pagati?

Dichiarare spese superiori a quelle realmente sostenute o già coperte da bonus è un’irregolarità che può essere rilevata in fase di controllo documentale ex art. 36-ter DPR 600/73. L’Agenzia delle Entrate può richiedere i documenti giustificativi entro 4 anni dalla dichiarazione. Se l’importo non è documentato, il contribuente perde la detrazione e paga la differenza d’imposta con una sanzione del 30% e interessi. In caso di importi rilevanti e comportamento ripetuto, si può configurare una violazione più grave.

Scadenze e iter della dichiarazione: cosa fare e quando

La detrazione per asilo nido va inserita nella dichiarazione dei redditi dell’anno in cui la spesa è stata sostenuta. Per le spese del 2025, la dichiarazione si presenta nel 2026:

• Modello 730: entro il 30 settembre 2026 (con sostituto d’imposta) o 30 settembre via CAF/professionista
• Modello Redditi PF: entro il 30 novembre 2026 con pagamento imposte entro il 30 giugno/30 luglio
• La dichiarazione precompilata è disponibile dal 30 aprile 2026 sul portale dell’Agenzia delle Entrate

Se si usa il 730, la detrazione riduce direttamente le imposte del mese di luglio/agosto (dipendenti) o di settembre/ottobre (pensionati). Con Redditi PF, il credito emerge nel saldo o nel conguaglio.

Per il Bonus Nido INPS: la domanda si presenta annualmente direttamente all’INPS (portale online o CAF/patronato), per ciascun figlio beneficiario. La domanda va presentata dopo l’iscrizione del bambino all’asilo nido e prima dell’inizio della frequenza, o comunque entro il mese in cui si intende iniziare a usufruire del contributo. Il Bonus viene erogato direttamente alla struttura (asilo nido) in nome e per conto del genitore, oppure come rimborso al genitore se ha già pagato la retta.

La dichiarazione con più figli: come si ripartisce la detrazione

Se si hanno più figli in età da asilo nido, la detrazione si calcola per ogni bambino separatamente. Il limite di 632 euro è per bambino, non per nucleo familiare. Con tre bambini si possono detrarre fino a 3 × 632 = 1.896 euro (con detrazione massima di 3 × 120,08 = 360,24 euro).

Il Bonus Nido si richiede separatamente per ogni figlio. Se si ha un bambino in età da nido (0-2 anni) e un altro che frequenta la scuola dell’infanzia (3-5 anni), i due contribuiscono a detrazioni diverse: il primo alla detrazione asilo nido (art. L.448/2001), il secondo alla detrazione per le spese scolastiche (art. 15 TUIR, fino a 800 euro per alunno).

Quando entrambi i genitori lavorano e presentano dichiarazione separata, è necessario stabilire chi dichiara la spesa per quale bambino. La regola è semplice: chi ha pagato dichiara. Se la spesa è stata pagata in modo indistinto (es. un unico conto corrente comune), va suddivisa ragionevolmente tra i due, documentandola internamente.

Interazione con l’Assegno Unico Universale e il ISEE

L’Assegno Unico Universale (AUU) per i figli a carico è una misura diversa dal Bonus Nido. L’AUU viene erogato dall’INPS per ogni figlio a carico fino a 21 anni (o senza limite per figli disabili) ed è calcolato in base all’ISEE familiare. Non è alternativo alla detrazione asilo nido né al Bonus Nido: le tre misure sono in linea di principio cumulabili.

L’ISEE influenza tuttavia l’importo del Bonus Nido (come indicato nella tabella sopra) e può influenzare il calcolo di altri benefici fiscali legati al nucleo familiare. Presentare la DSU (Dichiarazione Sostitutiva Unica) per ottenere l’ISEE aggiornato è quindi utile non solo per il Bonus Nido ma per l’accesso a tutte le misure income-tested.

Per approfondire la gestione delle detrazioni per i figli a carico, detrazioni e Assegno Unico, è utile leggere la guida specifica che copre tutte le agevolazioni collegate.