IMU comune di Roma 2026: aliquote e scadenze
Roma Capitale delibera ogni anno le proprie aliquote IMU, che possono differire sensibilmente da quelle di riferimento statale. Per il 2026, le aliquote IMU di Roma si confermano tra le piu’ elevate d’Italia per alcune categorie, con specificita’ per le abitazioni di pregio, le seconde case e gli immobili produttivi. Questa guida illustra le aliquote vigenti, le esenzioni locali e i calcoli pratici per i contribuenti romani.
- Aliquote IMU Roma 2026 per tutte le categorie di immobili
- Scadenze acconto e saldo: 16 giugno e 16 dicembre
- Abitazione principale di lusso: aliquota e detrazione Roma
- Calcoli pratici con rendite catastali reali
1. Le aliquote IMU di Roma 2026
Roma Capitale delibera le proprie aliquote IMU con apposita deliberazione del Consiglio Comunale. Le aliquote per il 2026 sono allineate a quelle degli anni precedenti, con la massima pressione fiscale consentita dalla legge statale per alcune categorie.
| Tipologia immobile | Aliquota Roma 2026 | Detrazione/Note |
|---|---|---|
| Abitazione principale (A/1, A/8, A/9) | 0,60% | Detrazione 200 euro |
| Abitazioni ordinarie (A/2-A/7) — abitazione principale | Esente | |
| Altre abitazioni (seconde case, affitti) | 1,06% | Massimo consentito per legge |
| Fabbricati commerciali (C/1) | 1,06% | Massimo consentito |
| Uffici (A/10) | 1,06% | Massimo consentito |
| Immobili produttivi (D) | 1,06% | Di cui 0,76% quota Stato |
| Fabbricati rurali strumentali | 0,10% | Aliquota di legge |
| Aree edificabili | 1,06% | Massimo consentito |
Roma Capitale applica sistematicamente l’aliquota massima consentita dalla legge statale (1,06%) per le abitazioni non principali, gli immobili commerciali e le aree edificabili. Questo colloca Roma tra i Comuni con la pressione IMU piu’ elevata d’Italia per i proprietari di seconde case e immobili produttivi nel territorio comunale.
2. Esenzioni e agevolazioni specifiche Roma Capitale
Oltre alle esenzioni previste dalla legge statale (abitazione principale ordinaria, terreni agricoli IAP/CD, ecc.), Roma Capitale puo’ introdurre agevolazioni specifiche con il proprio regolamento IMU. Le principali agevolazioni riconosciute a Roma includono:
- Immobili concessi in comodato ai figli: riduzione del 50% della base imponibile per l’immobile ceduto in comodato gratuito al figlio (o al genitore) che lo usa come abitazione principale, a condizione che il comodante possieda al massimo due immobili a Roma e vi risieda anagraficamente (art. 1 c. 747, lett. c, L. 160/2019)
- Immobili locati a canone concordato: riduzione del 25% dell’IMU per gli immobili abitativi affittati con contratto a canone concordato (art. 2, c. 3, L. 431/1998). A Roma, il canone concordato e’ regolato dall’Accordo Territoriale del Comune di Roma
- Immobili esenti per vincolo storico-artistico: gli immobili vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004 (Codice dei Beni Culturali) beneficiano di una riduzione del 50% della base imponibile (art. 1 c. 747, lett. a, L. 160/2019)
La riduzione del 50% per comodato ai figli e’ molto utilizzata a Roma, dove molti proprietari hanno appartamenti in citta’ che i figli usano come residenza. Per applicarla, e’ necessario presentare dichiarazione IMU al Comune entro il 30 giugno dell’anno successivo a quello in cui e’ iniziata la concessione in comodato.
3. Scadenze e versamento F24
Le scadenze IMU a Roma seguono il calendario nazionale:
- Acconto 2026: entro il 16 giugno 2026 — si versa il 50% dell’imposta calcolata applicando le aliquote deliberate per il 2025 (o quelle 2026 se gia’ pubblicate entro maggio)
- Saldo 2026: entro il 16 dicembre 2026 — conguaglio a aliquote definitivamente deliberate per il 2026
Il versamento avviene tramite modello F24 (online o allo sportello bancario/postale) indicando:
- Codice catastale del Comune di Roma: H501
- Anno di riferimento: 2026
- Codice tributo specifico per tipologia di immobile (3912, 3918, 3919, ecc.)
- Acconto/saldo: barrare la casella corrispondente
Roma Capitale offre anche il pagamento tramite il portale online del Comune (pagoPA) e alcune banche convenzionate. Per importi elevati (oltre 10.000 euro) e’ obbligatorio il versamento telematico tramite F24 online.
4. Calcoli pratici per immobili romani
Esempio 1 — Appartamento A/3 seconda casa a Prati, RC 1.100 euro
Stefano possiede un appartamento di categoria A/3 nel quartiere Prati, con rendita catastale di 1.100 euro, tenuto a disposizione (seconda casa). Roma applica l’aliquota dell’1,06%.
- RC rivalutata: 1.100 × 1,05 = 1.155 euro
- Base imponibile: 1.155 × 160 = 184.800 euro
- IMU annua: 184.800 × 0,0106 = 1.958,88 euro
- Acconto giugno 2026: 979,44 euro / Saldo dicembre: 979,44 euro
Esempio 2 — Villa A/8 abitazione principale a Parioli, RC 4.000 euro
Elena possiede una villa di categoria A/8 ai Parioli con rendita catastale di 4.000 euro, adibita ad abitazione principale. Roma applica l’aliquota dello 0,60% con detrazione di 200 euro.
- RC rivalutata: 4.000 × 1,05 = 4.200 euro
- Base imponibile: 4.200 × 160 = 672.000 euro
- IMU lorda: 672.000 × 0,006 = 4.032 euro
- Detrazione abitazione principale: – 200 euro
- IMU netta: 3.832 euro
Esempio 3 — Appartamento A/3 in comodato al figlio, RC 900 euro
Marco cede in comodato gratuito un appartamento (A/3, RC 900 euro) al figlio che vi resiede. Marco possiede solo questo appartamento a Roma (oltre alla propria abitazione principale). Applicando la riduzione del 50% della base imponibile per comodato a figlio ex art. 1 c. 747, lett. c, L. 160/2019:
- Base imponibile piena: 900 × 1,05 × 160 = 151.200 euro
- Base imponibile ridotta (50%): 75.600 euro
- IMU (aliquota 1,06%): 75.600 × 0,0106 = 801,36 euro
- Risparmio vs. seconda casa piena: 1.602,72 – 801,36 = 801,36 euro/anno
Per il meccanismo generale del calcolo IMU, si veda Calcolo IMU 2026: formula e rendita catastale. Per le esenzioni sui terreni, IMU terreni agricoli 2026.
Parla con un commercialista esperto
Le aliquote IMU di Roma sono tra le piu’ elevate d’Italia. Verificare le agevolazioni applicabili al tuo immobile romano — comodato, canone concordato, vincolo storico — puo’ generare risparmi significativi. Un commercialista esperto in fiscalita’ immobiliare ti aiuta a ottimizzare il carico IMU.
Domande frequenti
Dove trovo le delibere IMU ufficiali di Roma Capitale per il 2026?
Le deliberazioni sulle aliquote IMU sono pubblicate sul sito ufficiale di Roma Capitale (comune.roma.it) nella sezione “Tributi – IMU” e sul portale del Dipartimento delle Finanze MEF (finanze.gov.it, sezione “Fiscalita’ locale”). Le delibere sono pubblicate entro il 28 ottobre dell’anno di riferimento; se non ancora disponibili, si applicano le aliquote dell’anno precedente.
Per il comodato al figlio a Roma, e’ necessaria la dichiarazione IMU?
Si’. La riduzione del 50% per comodato gratuito al figlio (o genitore) non e’ automatica: occorre presentare la dichiarazione IMU al Comune di Roma entro il 30 giugno dell’anno successivo a quello di inizio del comodato. Alla dichiarazione va allegato il contratto di comodato registrato all’Agenzia delle Entrate. In assenza di dichiarazione, la riduzione non e’ applicabile.
L’IMU su un immobile locato a canone concordato a Roma e’ ridotta?
Si’. Per gli immobili abitativi affittati con contratto a canone concordato (art. 2 c. 3, L. 431/1998) e’ prevista una riduzione del 25% dell’imposta dovuta (non della base imponibile) ai sensi dell’art. 1 c. 760, L. 160/2019. A Roma, il contratto concordato segue le tabelle dell’Accordo Territoriale vigente. La riduzione si applica sull’IMU calcolata con l’aliquota deliberata dal Comune per gli immobili locati.
Un immobile storico a Roma (vincolato) ha agevolazioni IMU?
Si’. I fabbricati vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004 (immobili di interesse storico o artistico) beneficiano di una riduzione del 50% della base imponibile IMU (art. 1 c. 747, lett. a, L. 160/2019). Il vincolo deve risultare dal certificato di vincolo rilasciato dalla Soprintendenza competente. L’aliquota si applica alla base imponibile gia’ ridotta del 50%.
Come si calcola l’IMU se ho acquistato un appartamento a Roma a meta’ anno?
L’IMU si calcola pro rata temporis: per ogni mese intero di possesso (almeno 15 giorni del mese contano per mese intero), si versa 1/12 dell’imposta annua. Se si acquista il 10 aprile, si pagano 9/12 dell’IMU annua (aprile-dicembre). L’acconto di giugno si calcola su base annua intera e poi si proporziona, mentre il saldo a dicembre regolarizza definitivamente.
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